- Увеличение предельного размера доходов и лимита по основным средствам для УСН
Порог доходов для перехода на УСН в 2017 году увеличен до 90 млн руб. за 9 месяцев предыдущего года. С 80 до 150 млн руб. вырос предельный размер выручки за отчетный или налоговый период, который допускает применение «упрощенки».
Что касается остаточной стоимости основных средств, которые дают право перейти на УСН и применять «упрощенку», то со следующего года допустимая стоимость основных средств увеличится до 150 млн руб.
- Новая форма декларации для УСН
10 апреля 2016 года вступил в силу , который утвердил новую форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Следовательно, компаниям на УСН надо будет сдавать декларацию за 2016 год по новой форме.
- Остается один КБК для УСН «доходы минус расходы»
Ранее действовали два КБК: 182 1 05 01021 01 1000 110 — для уплаты авансов и налога; 182 1 05 01050 01 1000 110 — для минимального налога. Второй КБК по минимальному налогу отменяется, и с нового года будет применяться только один общий код — 182 1 05 01021 01 1000 110, его и нужно будет указывать в платежном поручении УСН. Изменения вступили в силу с налогового периода 2016 года, так что минимальный налог за 2016 год надо платить на единый КБК.
- Больше расходов можно будет списать на УСН
С 1 января 2017 года компании на УСН с объектом «доходы минус расходы» получили возможность списывать затраты на экзамены по профстандартам, которые сдают работники в центрах оценки квалификации.
- Возможное изменение ставки УСН «доходы минус расходы» в регионах
Ставка налога для УСН «доходы минус расходы» варьируется в размере от 5% до 15%. При этом в регионах она может снижаться. Предпринимателям следует проверить, не изменилась ли ставка в их регионе с 1 января 2017 года. Сделать это можно .
- ИП на ЕНВД получил право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя
С 1 января 2017 года, согласно новой редакции , ИП на ЕНВД получает право уменьшать ЕНВД на страховые взносы за себя. Ранее предприниматель, имеющий работников, вычитал из ЕНВД только взносы с их зарплаты. Важно, что в следующем году для ИП с работниками сохранится лимит - более чем на 50% ЕНВД уменьшить нельзя.
Также в связи с изменениями меняется формат и печатная форма декларации ЕНВД начиная с 1 квартала 2017 года.
- Коэффициент-дефлятор для ЕНВД не изменится
Он сохранится на прежнем уроне - 1,798.
Какие изменения ждут страховые взносы
- Отчетность по страховым взносам надо будет сдавать в налоговую и фонды
С 1 января 2017 года администрированием страховых взносов будет заниматься ФНС. В связи с этим Налоговый кодекс РФ пополнился новой главой 34 «Страховые взносы».
В ФСС с 2017 года придется сдавать новую форму 4-ФСС (). Изменения связаны с тем, что с 2017 года полномочия по администрированию взносов на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством будет реализовывать ФНС России, при этом страховщики сохранят за собой функции анализа взносов по соцстрахованию от производственного травматизма и профзаболеваний. В связи с этим в форме 4-ФСС исключен раздел «Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам».
Новую форму 4-ФСС нужно будет использовать начиная с отчетности за I квартала 2017 года.
В 2017 году ПФР по-прежнему будет контролировать вопросы назначения и выплаты пенсий. Отчетности в ПФР в 2017 году включает форму СЗВ-М (ежемесячные сведения о застрахованных лицах); отчет о стаже по форме СЗВ-СТАЖ на каждого сотрудника, на вознаграждения которого начисляются страховые взносы.
Форму СЗВ-М компании и ИП должны будут сдавать в том же порядке. Изменятся только сроки сдачи сведений — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Отчет в ПФР о стаже работников должен стать ежегодным.
- Сроки сдачи отчетности по страховым взносам изменятся
С 1 января появится единый расчет по взносам в ФНС (). Его нужно будет сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Кстати, из нового отчета пропала информация о долгах и уплаченных суммах взносов — будут только начисления, поэтому расхождений ожидается меньше.
- Изменится порядок уплаты страховых взносов
Срок уплаты страховых взносов останется прежним: не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.
Но взносы надо будет платить только в налоговую и ФСС. В ФСС по- прежнему надо будет платить взносы в связи с травматизмом и профзаболеваниями. Взносы на пенсионное, медицинское и социальное (на случай временной нетрудоспособности) страхование надо будет платить в налоговую, поэтому изменяются правила заполнения таких платежек.
Долги по взносам на конец 2016 года будет взыскивать уже налоговая, а вот зачесть переплату по взносам не получится — ее можно только вернуть, обратившись в соответствующий фонд.
За 2017 год ИП будут платить пенсионные взносы в налоговую на один КБК. В 2016 году было разделение взносов на фиксированную часть и 1% с доходов свыше 300 000 руб. в год.
Введены разные КБК для уплаты взносов за периоды до 2017 года и с 2017 года, поэтому уделите особое внимание платежным реквизитам.
- Предельная величина базы для расчета страховых взносов изменится
Предельная база по взносам в ПФР вырастет с 796 000 руб. до 876 000 руб. (73 000 руб. в месяц).
Предельная база по взносам в ФСС вырастет до 755 000 руб. Таким образом, лимит увеличится на 5,2%.
- Со сверхлимитных суточных нужно будет заплатить страховые взносы
Размер суточных в командировках, установленный Налоговым кодексом, составляет 700 руб. для поездок по России и 2500 руб. в день для зарубежных. Если в вашей компании размер суточных больше, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ. Нововведение 2017 года: с суммы превышения работодателям также придется платить страховые взносы.
Изменения по НДС
- Новая форма декларации по НДС
Некоторые изменения затронули номера таможенных деклараций. В разделе 8 (данные книги покупок) компании смогут писать любое количество номеров ГТД, каждый в отдельной строке 150. Сейчас строка 150 одна, в ней пишут номера через точку с запятой. Строка ограничена 1000 знаков, и этого объема не всем хватает.
- Штрафы за несдачу пояснений на камеральных проверках по НДС и сдачу пояснений на бумаге
За непредставление пояснений на камеральных проверках по НДС организации рискуют получить штраф в размере 5000 руб. Повторное нарушение будет стоить уже 20 000 руб.
Сдача пояснения по НДС на бумаге после 1 января 2017 года также грозит штрафом. Согласно п. 3 ст. 88 НК РФ, пояснения к декларации по НДС на бумаге будут считаться несданными.
Изменения по НДФЛ
- Изменится коэффициент-дефлятор на 2017 год для патента
С 2017 года коэффициент-дефлятор вырастет с 1,514 до 1,623 (его умножают на 1200 руб.). С нового года патент подорожает с 1816,8 руб. в месяц до 1947,6 руб. Возможна корректировка суммы на региональный коэффициент.
- Изменение в кодах по НДФЛ
В 2017 году появятся отдельные коды для премий:
2002 — для премий, связанных с производственными результатами и являющимися частью оплаты труда;
2003 — для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли.
329 — код для нового социального вычета в сумме расходов на независимую оценку квалификации.
Разделены вычеты на детей родителю, усыновителю и опекуну, попечителю, приемному родителю.
Введены новые коды вычетов по детям-инвалидам.
Налог на прибыль
- Изменится форма декларации по налогу на прибыль
Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год надо будет сдать по обновленной форме не позднее 28 марта 2017 года.
- Изменятся ставки налога на прибыль
Сейчас организации перечисляют 2% налога в федеральный бюджет и 18 % в региональный. Минфин планирует, что в федеральный бюджет пойдет 3 %, а в региональный — 17%. Таким образом, общий тариф 20% сохранится.
Кадровый учет
- Упрощение кадрового учета для микропредприятий
С 1 января 2017 года вступает в силу , упрощающий кадровый учет для микропредприятий. Он позволяет таким компаниям обходиться без кадровых локальных нормативных актов (Правила внутреннего трудового распорядка, графики смен и т.д.). Правительство утвердило типовую форму трудового договора , в которой теперь можно будет прописать все эти условия.
Если работодатель перестал быть субъектом малого предпринимательства, который отнесен к микропредприятиям, и в сведения о нем в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства внесены соответствующие изменения, он должен не позднее четырех месяцев оформить необходимые кадровые документы.
Микропредприятия не обязаны заключать со своими работниками типовые трудовые договоры. Использование этого документа предполагается по желанию руководителя компании.
- Увеличение штрафов за нарушения, касающиеся оплаты труда
- Определен размер зарплаты бухгалтеров
Ключевое правило — зарплата главбуха не может превышать зарплату рядовых сотрудников более чем в 8 раз. Это ограничение касается всех госучреждений.
Онлайн-кассы
- Переход на онлайн-кассы в 2017 году
С 15 июля 2016 года вступил в силу , который внес изменения в закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».
Если с 15 июля 2016 года осуществляется добровольный переход на онлайн-кассы, то с 1 февраля 2017 года регистрация ККТ будет происходить только по новому порядку, а с 1 июля 2017 года старые кассы нужно будет заменить или модернизировать в обязательном порядке. При этом с 1 июля 2018 года обязанность применять онлайн-кассы появится даже у тех, кто ранее от применения ККТ был освобожден (предприятия, оказывающие услуги, владельцы торговых автоматов, малый бизнес на патенте и ЕНВД).
Пени
- Увеличение размера процентной ставки по уплате налогов в два раза
С 2017 года увеличивается размер процентной ставки по уплате налогов в два раза. В том случае если организация не платила налог до 30 дней, ставка составит 1/300, после — 1/150. Но ИП по-прежнему платит 1/300.
ОКВЭД
- Переход на новый справочник ОКВЭД
С 2017 года действует только новый справочник ОКВЭД2 — ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2)
Кроме этого, с 2017 года начнет действовать измененный перечень кодов бытовых услуг. Опубликовано соответствующее Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р . В документе содержатся перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам (содержит коды по классификатору ОКВЭД2), и перечень кодов услуг, относящихся к бытовым услугам.
Ранее для определения услуг населению, которые доступны для предпринимателей на специальных режимах налогообложения (ЕНВД и Патенте), нужно было пользоваться Общероссийским классификатором услуг населению (ОК 002-93).
Новая отчетность для малых предприятий
Новая форма № ТЗВ-МП
С 2017 года компании с численностью от 15 до 100 человек будут сдавать новую форму № ТЗВ-МП в органы статистики. В отчете указывается выручка о продаже продукции. Впервые форму № ТЗВ-МП надо сдать до 1 апреля 2017 года.
Статистика драматична. Банки и кредитные организации лишаются лицензий — один за другим. За прошлый 2015 год свирепый Центробанк заработал 93 звездочки на фюзеляж, за нынешний 2016 — 77. Но год-то еще не закончился — возможно, они собираются поставить новый рекорд. Банкопад, одним словом. Что делать бизнесу? Как обезопасить себя и проверить надежность банка заранее? Разберемся […]
Хорошо быть физиком. E всегда будет равно mc² — понял один раз, значит, будешь понимать всегда. О бухгалтерском мастерстве этого, к сожалению, не скажешь. Во всяком случае, в России. Было одно правило, стало другое правило… Перепутал правила — штраф. Но сегодня мы защитим вас от ошибок еще в одной области, важной для бухгалтеров. Стоит ли […]
Вы не хотите, чтобы инспекторы нашли в действиях вашей компании схему ухода от налогов. Не будем сейчас разбираться, есть ли она там — это не столь важно. Если она есть — ее могут как найти, так и не найти. Если ее там нет — ее тоже могут как найти, так и не найти. Разумеется, ваша […]
Рано или поздно вам наверняка придется с этим столкнуться. Ведь вам не нужна «атака клонов» вашего предприятия? Клонов, которые, во-первых, незаслуженно используют заслуженную вами репутацию, а во-вторых — неуклонно портят ее? Нет, не нужна. Так вот — зарегистрированный товарный знак, конечно, не уничтожает возможность такой атаки полностью. Но он хотя бы дает вам средства, чтобы […]
Ну вот. Одной рукой российские власти облегчают судьбу микропредприятий, другой — облагают весь малый бизнес новой отчетностью. За опоздания с которой, конечно же, собираются серьезно штрафовать. Давайте разберемся и подготовимся. Надо сразу оговориться, что эта форма не должна стать ежегодной головной болью для российского бизнеса. Нет — по идее создателей, сдать ее предстоит только один […]
По поручению президента ФНС начала разрабатывать новую отчетность, которая будет называться единый социальный страховой взнос, сокращенное название – ЕССС. Фактически данный взнос будет объединять в себе платежи в социальные фонды, которые сейчас платить каждая организация, а это взносы в ФСС, ПФР и ФФОМС. Данная мера неизбежна, так как ранее был подписан указ, по которому контроль за данным взносами будет передан в ФНС. Конечно, пока не известные все тонкости, но уже кое-что известно.
Кто будет с 1 января 2017 год уплачивать Единый социальный страховой сбор?
По большому счету для компаний плательщиков социальных взносов, которые уплачиваются с вознаграждений по оплате труда сотрудникам по гражданско-правовым и трудовым договорам в плане платежей сильно ничего не поменяется. Но видимо такое нововведение будет полезно, так как необходимо будет оплачивать взносы не в 3 организации, а в одну. Также и по отчетность будет теперь едина.
По поручению президента ФНС должна разработать дорожную карту по созданию единого механизма по администрированию отчислений на социальной и пенсионное страхование граждан. Данная мера необходима для внедрения изменений по платежам и контролю поступления денежных средств, и отчетности по ЕССС, который будет заменять ФФОМС, ФСС и ПФР. Соответствующие поправки в законодательство должны быть внесены уже до 1 марта 2016 года.
Ставки ЕССС в 2017 году
В данный момент дородная карта еще не содержит сведений о величине будущего единого налога, однако известно, что общая ставка не превысит существующие по вышеуказанным трем налогам. Однако, есть вероятность, что ставка по ЕССС будет даже меньше, по предложению президента она будет уменьшена на 2,5-3%. Ранее по обещанию президента было внесено предложение не повышать налоги до 2018 года.
Сроки уплаты ЕССС в 2017 году
На данный момент сроки уплаты данного страхового сбора пока еще не установлены, однако предварительно планируется, что сроки будут те же, как и в случае уплаты страховых взносов, то есть не позже 15 числа. КБК для уплаты данного налога будут известны позднее – после 1 декабря 2016 года. К этому числу будет известны реквизиты по уплате налога, штрафов и пеней по ЕССС.
Отчетность по единому сбору
Формы отчетности по налогу будет разработана к 1 октябрю 2016 года, в ней будет учтены все необходимые сведения для администрирования расходной части, а тоже поля для персонифицированного учета. Скорее всего отчет будет предоставляться ежеквартально и заполняться он будет нарастающим итогом с начала года. Отчитываться по налогу необходимо будет в ФНС по месту регистрации организации.
При наличии обособленных подразделений отчетность будет предоставляться по месту их нахождения при наличии у них отдельного баланса, расчетного счета и при условии, что они самостоятельно начисляют заработную плату работникам.
Проведение проверок
Выездные и камеральные проверки будут проводить работники налоговых органов с 1 января 2017 года. Поэтому фонды должны будут подготовить списки плательщиков к 15 мая этого года, а также проведут сверки по расчетам. Синхронизировать базы данных ПФР и ФНС должны будут к 15 августа 2016 года и сопоставить сведения о застрахованных лицах. Выездные и камеральные проверки по взносам уплаченным до 2017 года будут проводиться совместно двумя структурами – ФНС и ПФР. При этом глубина проверки может достигать 3 года.
Какая принципиально новая налоговая отчетность в 2017 году была введена законодательством РФ?
С 01.01.2017 в компетенции ФНС — администрирование социальных взносов по программам:
- пенсионного страхования;
- медицинского страхования;
- социального страхования по временной нетрудоспособности и поддержке материнства.
Как следствие, у фирм появился с 2017 года новый отчет в налоговую. Речь идет о предоставлении в ФНС нового документа — Единого расчета по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Когда в 2017 году сдавать новый отчет в налоговую? Предоставлять в ФНС Единый расчет нужно по итогам квартала — до 30-го числа месяца, что идет за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если штат фирмы — более 25 человек, то документ сдается через интернет (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Взимание взносов на травматизм и получение отчетности по ним осталось в компетенции ФСС.
Кроме формы Единого расчета, других принципиально новых отчетов в налоговую в 2017 году не появилось. Однако было обновлено большое количество действующих форм отчетов.
Не знаете свои права?
Налоги на собственность: новое в отчетности
Прежде всего, речь идет об отчетности по различным видам собственности:
- По транспорту.
Декларация по транспортному налогу для юридических лиц в 2017 году должна применяться та, что введена в действие приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@. Главное новшество в ее структуре — появление строк для указания платежей по системе «Платон», которые можно применить в качестве вычета по налогу в предусмотренных законом случаях. - По недвижимости.
Декларацию по налогу на имущество юрлиц в 2017 году можно предоставлять по новой форме — введенной в оборот приказом ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@. За 2017 год ее использовать нужно обязательно. В ней появились, в частности:- раздел 2.1 (для отражения данных о налоге по среднегодовой цене);
- графы для указания кода вида собственности в разделе 3.
- По земельным участкам.
С 02.08.2017 декларация по земельному налогу также должна предоставляться по новой форме — введенной в действие приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@. В ней, в частности:- удалено поле для указания вида хозяйственной деятельности юрлица;
- изменен порядок указания налоговых льгот.
Изменилась также структура многих «коммерческих» деклараций — тех, что на регулярной основе сдаются в ФНС частным бизнесом.
Коммерческие налоги: новое в отчетности
В 2017 году подлежат применению новые формы деклараций:
- По налогу на прибыль (с отчетности за 1-й квартал 2017 года), которая утверждена приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. Основное ее новшество — в возможности фирмы полноценно отражать данные о торговом сборе, снижающем налог на прибыль.
- По ЕНВД (также с отчетности за 1-й квартал 2017 года), которая утверждена приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@. Основное ее отличие — в возможности указания ИП с работниками размера социальных взносов, которые уплачены им за себя.
- По НДФЛ — для ИП на ОСН, а также для физлиц (за 2016 год) по форме, что введена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@. В ней наиболее заметно изменилась структура раздела 2, в котором появились, в частности:
- графа 002 для указания 1 из 3 видов доходов (дивиденды, прибыли в контролируемых зарубежных фирмах, прочие доходы);
- строка 091 для указания размера торгового сбора, на который уменьшается НДФЛ у ИП.
- По УСН (за 2016 год) по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Основные новшества в ней:
- возможность указания пониженной ставки по доходам;
- появление подраздела для указания данных о торговом сборе (который, как и в случае с ОСН, уменьшает налог).
- По ЕСХН также за 2016 год отчитываются по форме, введенной приказом ФНС РФ от 01.02.2016 № ММВ-7-3/51@.
Новшество здесь — в появлении в разделе 2 строки 045, в которой может указываться ставка (та, что применяется по п. 1 ст. 346.8 НК РФ, либо та, что установлена субъектом РФ).
Еще один распространенный налог в бизнесе — НДС. Изучим, что нового в отчетности по нему.
Что нового в отчетности по НДС?
Декларация по НДС начиная с отчетности за 1-й квартал 2017 года сдается по новой форме — по приказу ФНС России от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@. В ней подверглись корректировке сразу несколько разделов. В частности, в разделе 3 появилось несколько новых строк, в которых можно указывать сведения о таможенных сделках.
К числу иных примечательных новшеств в части отчетности по НДС можно отнести:
- Дополнение п. 4 ст. 88 НК РФ нормой, обязывающей плательщиков НДС предоставлять только электронные разъяснения по декларации в случае, если она передана по ТКС.
- Появление штрафа за непредоставление соответствующих разъяснений (и не только по НДС, но и по любым налогам) в установленный срок в размере 5000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).
Российские работодатели должны сдавать в 2017 году новый отчет в налоговую по взносам— Единый расчет. Кроме того, изменились формы деклараций по большинству действующих налогов.